Sebbene i lanci di criptovalute siano spesso considerati "soldi facili", comportano anche delle responsabilità.
Negli ultimi mesi, progetti come Ethereum Naming Service (ENS) e LooksRare hanno consegnato rispettivamente token ENS e LOOKS ai propri utenti. Entrambe le reti di token ora valgono centinaia di milioni di dollari in capitalizzazione di mercato. Questi lanci sono riusciti a trasformare gli utenti in attori ardenti. Poiché sempre più progetti continuano a guidare il decentramento, prevediamo più lanci nel 2022 e oltre.
Questo articolo fa parte di Tax Week. Miles Brooks, CPA, è Direttore della strategia fiscale di CoinLedger.
Gli investitori che ricevono airdrop dovrebbero essere consapevoli delle implicazioni fiscali dei loro token appena guadagnati per evitare spiacevoli sorprese da parte dell'IRS.
Il più delle volte, registrare gli airdrop è facile. Quando ricevi un airdrop, riconosci un ricavo pari al valore di mercato equo dei token ricevuti nel momento in cui li ricevi.
L'IRS ha emesso linee guida fiscali per il trasporto aereo?
L'IRS ha definito e utilizzato il termine airdrop nella guida fiscale ufficiale (in Revenue Resolution 2019-24). Tuttavia, la parola "airdrop" è stata utilizzata solo in relazione agli airdrop che seguono un hard fork di criptovaluta. L'agenzia non ha fornito una parola ufficiale su come tutti i lanci aerei dovrebbero essere tassati. La maggior parte degli esperti fiscali concorda sul fatto che quando ricevi un airdrop, l'IRS considererà tale reddito da includere nella tua dichiarazione dei redditi.
Come faccio a calcolare i miei guadagni in airdrop?
Per determinare il valore di mercato equo dei tuoi premi airdrop, guarda a quale prezzo vengono scambiati i token quando li ricevi. A volte non sono disponibili dati sui prezzi immediati per i primi progetti di token. In tal caso, calcolare il valore equo di mercato quando un mercato è prontamente disponibile.
Quando devo riconoscere i ricavi dell'airdrop?
In alcuni casi, può essere difficile sapere esattamente quando "riceverai" i token. Questo di solito accade quando controlli l'asset, o in altre parole, quando sei libero di muovere o scambiare i tuoi token.
Come faccio a segnalare i premi Airdrop sulle mie tasse?
Se il prezzo dei tuoi token è basato sul valore di un'altra criptovaluta come ether, dovrai convertire il prezzo in dollari USA per riportarlo nella tua dichiarazione dei redditi. In generale, il reddito da airdrop deve essere segnalato come "Altro reddito" nell'Allegato 1.
I premi airdrop vengono tassati nuovamente se decido di vendere?
Se decidi di vendere i tuoi premi airdrop, subirai una plusvalenza o una perdita al momento della vendita. È importante notare che non paghi le tasse due volte sullo stesso reddito. Invece, ricevi un reddito ordinario quando fai il primo airdrop e guadagni in conto capitale una volta che vendi, a seconda di come è cambiato il prezzo dei tuoi token dall'airdrop.
Immagina ad esempio di ricevere 1,000€ in UNI dal protocollo Uniswap. Il valore dei suoi token sale quindi a 1,500€ e decide di vendere. In questo caso riconosceresti 1,000 euro di reddito ordinario dall'airdrop e 500 euro di plusvalenza dalla disposizione dei token.
Come faccio a determinare il mio costo base quando vendo i miei premi?
Se decidi di sbarazzarti delle ricompense airdrop in futuro, dovrai conoscere il costo base dei tuoi gettoni. Per i proventi dell'airdrop, questo è il valore dei tuoi token nel momento in cui li hai ricevuti, più eventuali commissioni pertinenti.
Nell'esempio sopra, raccogliendo € 1,000 di entrate tramite airdrop, quei € 1,000 diventano la base di costo per quei token in futuro. Puoi aumentare la tua base includendo i costi del gas spesi per richiedere l'airdrop.
Cosa succede se il valore dei tuoi premi airdrop diminuisce in modo significativo?
La tua imposta dovuta si basa sul valore di mercato equo dell'airdrop quando lo ricevi. Se il valore dei tuoi token diminuisce in modo significativo, potresti essere responsabile di una grossa tassa che potresti non essere in grado di pagare.
Per evitare questo scenario, ti consigliamo di mettere da parte una parte dei tuoi premi quando ricevi il tuo airdrop per coprire il conto fiscale associato.
Molti investitori convertono parte delle loro entrate di airdrop in stablecoin quando le ricevono, quindi trovano protocolli che offrono ricompense di interesse. In questo modo, gli investitori possono essere preparati per la stagione fiscale guadagnando un reddito passivo.
Quello che ancora non sappiamo sulle tasse sugli airdrop
Una parte difficile della tassazione degli airdrop è che la loro esecuzione è cambiata nel tempo e continuerà a cambiare. Alcuni lanci devono essere richiesti e potrebbero essere disponibili solo in determinate circostanze, mentre altri vengono automaticamente distribuiti ai proprietari di una stanza specifica. L'IRS deve ancora emettere una guida su ciascuna di queste situazioni specifiche.
Potenziali problemi per i contribuenti sorgono con lanci aerei non richiesti. L'airdrop può apparire sulla blockchain, ma in determinate circostanze potrebbe non verificarsi una vera "ricevuta". Ad esempio, ti dovrebbe essere richiesto di segnalare le entrate derivanti da un lancio aereo se non sai nemmeno di averlo ricevuto?
A causa delle sfumature che possono avere gli airdrop e poiché è probabile che continuino ad evolversi come strumento in futuro, sarà molto difficile per l'IRS fornire consigli tempestivi e ragionati sugli airdrop.
Dovresti parlare con un consulente fiscale se hai domande su come tassare il tuo airdrop. Le circostanze di ognuno sono diverse e trarrai vantaggio dall'approccio che funziona meglio per te.
Il modo in cui vengono tassati gli airdrop cambierà in futuro?
Anche senza le linee guida esplicite dell'IRS, c'è un consenso generale tra gli esperti fiscali sul fatto che l'IRS tratterà i lanci aerei come entrate una volta ricevuti.
È chiaro che l'attuale quadro per la tassazione dei lanci aerei alla ricezione pone problemi. Potrebbe esserci una semplice alternativa, imposta dall'aria non al ricevimento ma solo allo smaltimento?
È improbabile che l'IRS accetti volontariamente un tale differimento del reddito, quindi per ora, i contribuenti che ricevono airdrop avranno un reddito al momento della ricezione e saranno costretti a navigare attraverso l'incertezza che deriva dalla tassazione degli airdrops, una risorsa emergente.
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